Тенизация ритейла: сколько теряет государственный бюджет из-за торговли "из-под полы"

Согласно данным аналитического агентства GT Partners Ukraine, 82% продовольственных ритейлеров в Украине - это локальные операторы, которые работают в пределах одного региона. Именно эти компании демонстрируют самые высокие темпы развития, открыв в 2024 году 375 новых торговых точек, что составляет 40% от общего количества новых магазинов.

Однако именно в этой части рынка наблюдается высокий уровень нарушений, начиная с уклонения от использования регистраторов расчетных операций (РРО) до дробления крупных сетей на физических лиц-предпринимателей для минимизации налоговой нагрузки. 

Эти схемы позволяют значительно снизить операционные расходы, в частности на фонд оплаты труда, и избегать налоговых обязательств. Это создает нечестное конкурентное преимущество для таких компаний над легальными ритейлерами, работающими в рамках действующего законодательства.

Аналитики GT Partners Ukraine отмечают, что растущая налоговая нагрузка способствует дальнейшей миграции "белых" и "серых" операций в теневой сектор. 

Производители вынуждены переносить дополнительные расходы на конечных потребителей. Однако этот эффект будет постепенным и продлится в течение года, в зависимости от маржинальности отдельных компаний, - отмечают эксперты.

Распространенными теневыми практиками в продовольственном ритейле ключевое место занимает неофициальное трудоустройство и избежание применения РРО. 

Также особой проблемой является формальное дробление крупных сетей на армию ФОПов, каждый из которых имеет льготное налогообложение. Такая практика позволяет снижать налоговые обязательства в разы, что значительно усложняет борьбу с уклонением от налогообложения. При этом большинство таких ФЛП не ведут реальной хозяйственной деятельности, а являются лишь инструментом для занижения налогов.

К этим практикам добавляются еще торговля "серым" импортом, который попадает в Украину как контрабанда или через умышленно заниженные инвойсы, а также реализация контрафактной продукции или нелегальных подакцизных товаров - в частности алкоголя и табачных изделий. 

По оценкам экспертов, только недополученные налоги от зарплат, выплачиваемых неофициально, составляют десятки миллиардов гривен в год. Кроме того, потери бюджета обусловлены неуплаченным НДС, единым налогом, таможенными платежами и акцизами. 

Однако примеры успешной детенизации есть. Как свидетельствуют данные, эффективная борьба с теневыми практиками обеспечила значительный рост налоговых поступлений в различных секторах экономики. Так, уплата налогов автозаправочными станциями (АЗС) в 2024 году выросла с 4,7 до 9,8 млрд грн.

Также более половины интернет-провайдеров повысили свои уплаты на более 50%, а некоторые увеличили налоговые взносы в 3-4 раза, что свидетельствует о положительных тенденциях в росте официальных доходов.

Кроме того, усиление борьбы с теневыми практиками на рынках табака и алкоголя, включая контрабанду, контрафакт и "серую" продажу, способствовало увеличению акцизных поступлений на 10-20%, что составляет сотни миллиардов гривен для бюджета.

Детенизация ритейла требует не только законодательных изменений, но и механизмов отраслевого саморегулирования. Отмечается, что одним из примеров такого саморегулирования является внедрение отраслевых меморандумов, как это произошло в банковском секторе с борьбой против "денежных мулов". Когда участники рынка проявили ответственность и вмешательство законодателей не было нужно.

Читайте также: Food-ритейл в Украине: где росла торговля в прошлом году и чего ждать в 2025 году (исследование)

Лидеры ритейл-отрасли могут разработать собственные стандарты, предусматривающие официальное трудоустройство, справедливые условия оплаты труда, обязательное использование РРО/ПРРО, а также исключение серого импорта и контрафактной продукции.